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證券時(shí)報(bào)記者 吳少龍

2023年伊始，深交所發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險(xiǎn)公司2022年年度報(bào)告信息披露工作的通知》（簡稱《通知》）并同步修訂終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示的公告格式內(nèi)容。

據(jù)梳理，《通知》重點(diǎn)聚焦退市風(fēng)險(xiǎn)公司年報(bào)信息披露，提前部署2023年退市監(jiān)管工作，這是深交所認(rèn)真落實(shí)中國證監(jiān)會(huì)部署要求，持續(xù)強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)公司監(jiān)管，著力完善常態(tài)化退市機(jī)制的重要舉措。

2022年是退市新規(guī)實(shí)施見效的關(guān)鍵之年，觀察這一年，深交所切實(shí)擔(dān)起主體責(zé)任，一批“空殼僵尸”企業(yè)集中出清，深市“有進(jìn)有出、優(yōu)勝劣汰”的良性市場生態(tài)正在加快形成，退市新規(guī)成效顯著。數(shù)據(jù)顯示，2021年年報(bào)披露后，深交所嚴(yán)格按照退市標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?4家強(qiáng)制退市公司作出退市決定。

記者了解到，2021年退市風(fēng)險(xiǎn)公司年報(bào)信息披露監(jiān)管工作結(jié)束后，深交所及時(shí)總結(jié)退市工作經(jīng)驗(yàn)，充分評(píng)估退市新規(guī)實(shí)施效果，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)揭示效果有待進(jìn)一步提升，尤其是觸及審計(jì)意見類型退市情形。為進(jìn)一步健全完善常態(tài)化退市機(jī)制，提升財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)揭示的針對(duì)性和有效性，穩(wěn)妥推進(jìn)退市監(jiān)管工作，按照中國證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署，深滬交易所擬定了《通知》并同步修訂相關(guān)公告格式。

《通知》以信息披露監(jiān)管為抓手，圍繞總體要求、重要披露時(shí)點(diǎn)及披露要求、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)、相關(guān)主體歸位盡責(zé)要求等方面，對(duì)股票交易已被實(shí)施財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示的上市公司2022年年度業(yè)績預(yù)告、年度報(bào)告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。

具體來看，新規(guī)提高了終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示公告的披露頻次要求，在現(xiàn)行規(guī)則要求至少披露三次風(fēng)險(xiǎn)提示公告的基礎(chǔ)上，退市風(fēng)險(xiǎn)公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)披露首次風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在該公告披露后至年度報(bào)告披露前的每十個(gè)交易日披露一次風(fēng)險(xiǎn)提示公告；增加了年報(bào)進(jìn)展披露要求，明確退市風(fēng)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別在年度報(bào)告預(yù)約披露日前二十個(gè)交易日和十個(gè)交易日披露年報(bào)編制及最新審計(jì)進(jìn)展情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就重大會(huì)計(jì)處理、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)意見類型、審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間安排等事項(xiàng)與公司存在重大分歧的，可以向交易所報(bào)告并出具專項(xiàng)說明文件；明確了重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的監(jiān)管要求，圍繞營業(yè)收入扣除金額確認(rèn)、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計(jì)意見類型以及異常財(cái)務(wù)處理等年報(bào)退市監(jiān)管中重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，明確具體監(jiān)管要求，傳遞監(jiān)管導(dǎo)向；督促相關(guān)主體履職盡責(zé)，分別從四個(gè)方面督促退市風(fēng)險(xiǎn)公司董監(jiān)高和會(huì)計(jì)師事務(wù)所履職盡責(zé)。此外，《通知》進(jìn)一步強(qiáng)化了退市風(fēng)險(xiǎn)公司及其董監(jiān)高、年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)，有助于投資者獲取更多關(guān)于退市風(fēng)險(xiǎn)公司的信息，及時(shí)作出投資判斷。

與此同時(shí)，優(yōu)化終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示的公告格式，更便于投資者閱讀和理解，即使對(duì)于退市規(guī)則不熟悉的投資者也更容易識(shí)別出公司是否具有退市風(fēng)險(xiǎn)。比如，在公告開頭的特別提示部分，新增退市風(fēng)險(xiǎn)情形表格，要求財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示公司勾選可能存在的退市風(fēng)險(xiǎn)情形，這一舉措增強(qiáng)了公告的簡明性、可讀性。同時(shí)，自律監(jiān)管指南固化了對(duì)于財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示公司增加風(fēng)險(xiǎn)提示公告披露頻次的相關(guān)要求。

市場人士分析指出，在常態(tài)化退市背景下，投資者更應(yīng)秉持價(jià)值投資、理性投資理念，及時(shí)關(guān)注退市風(fēng)險(xiǎn)公司披露的信息，充分了解股票交易市場風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高自我風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，遠(yuǎn)離跟風(fēng)炒作等投機(jī)行為，共同促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 年報(bào)披露 優(yōu)勝劣汰